Υπολογιστής Digital Nomad
Εκτίμηση φορολογικής εξοικονόμησης βάσει Άρθρου 5Γ ΚΦΕ — 50% αφορολόγητο εισόδημα για 7 έτη.
Προϋποθέσεις Άρθρου 5Γ ΚΦΕ
- • Μεταφορά φορολογικής κατοικίας στην Ελλάδα
- • Μη φορολογικός κάτοικος Ελλάδας σε 5 από τα 6 τελευταία έτη
- • 50% αφορολόγητο για 7 συνεχόμενα φορολογικά έτη
Εξοικονόμηση/έτος
5.492,72€εξοικονόμηση/έτος
Συνολικό όφελος (7 έτη): 38.449,04€
50% του φορολογητέου εισοδήματος απαλλάσσεται
Κανονική Φορολόγηση
2.071,11€/μήνα
Φόρος: 7.376,44€
Ενεργός συντ.: 17,6%
Άρθρο 5Γ ΚΦΕ
2.463,45€/μήνα
Φόρος: 1.883,72€
Ενεργός συντ.: 4,5%
Συνολικό όφελος (7 έτη)
38.449,04€
Το καθεστώς ισχύει για 7 συνεχόμενα φορολογικά έτη από τη μεταφορά φορολογικής κατοικίας.
Σημαντική σημείωση
Ο υπολογισμός βασίζεται στο Άρθρο 5Γ ΚΦΕ (Ν. 4758/2020 όπως ισχύει). Απαιτείται να μην ήσαστε φορολογικός κάτοικος Ελλάδας για 5 από τα 6 τελευταία έτη. Τα αποτελέσματα είναι ενδεικτικά. Συμβουλευτείτε φορολογικό σύμβουλο.
Πώς Λειτουργεί το Άρθρο 5Γ ΚΦΕ
50% Αφορολόγητο
Το μισό του φορολογητέου εισοδήματός σου (μετά ΕΦΚΑ) απαλλάσσεται πλήρως από φόρο. Λόγω της προοδευτικής κλίμακας, η εξοικονόμηση είναι δυσανάλογα μεγάλη σε υψηλά εισοδήματα.
7 Χρόνια Διάρκεια
Η απαλλαγή ισχύει για 7 συνεχόμενα φορολογικά έτη από τη μεταφορά. Μετά το 7ο έτος, επανέρχεται η κανονική προοδευτική φορολόγηση.
ΕΦΚΑ Αμετάβλητο
Οι ασφαλιστικές εισφορές (ΕΦΚΑ) δεν επηρεάζονται από το Άρθρο 5Γ. Μόνο ο φόρος εισοδήματος μειώνεται. Για μισθωτούς: ΕΦΚΑ 13,4%, εργοδοτικό ΕΦΚΑ 24,3%.
Παραδοχές Υπολογιστή
- • Μισθωτός: 14 μισθοί/έτος, ΕΦΚΑ 13,4%
- • Ελεύθερος επαγγελματίας: είσοδος είναι ετήσιο καθαρό κέρδος (μετά έξοδα & ΕΦΚΑ)
- • Άρθρο 5Γ: 50% του φορολογητέου εισοδήματος απαλλάσσεται (όχι 50% μείωση του τελικού φόρου)
- • Προοδευτικές κλίμακες 2026 εφαρμόζονται επί του μειωμένου φορολογητέου εισοδήματος
- • Παραδοχή: 0 τέκνα (έκπτωση φόρου βάσει 0 εξαρτωμένων)
Συχνές Ερωτήσεις
Τι είναι το Άρθρο 5Γ ΚΦΕ για Digital Nomads;
Το Άρθρο 5Γ του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (Ν. 4758/2020) παρέχει φορολογική ελάφρυνση σε φυσικά πρόσωπα που μεταφέρουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα. Το 50% του εισοδήματος από μισθωτή εργασία ή επιχειρηματική δραστηριότητα απαλλάσσεται από φόρο εισοδήματος για 7 συνεχόμενα φορολογικά έτη.
Ποιες είναι οι προϋποθέσεις για το Άρθρο 5Γ;
Για να υπαχθείτε στο Άρθρο 5Γ πρέπει: (α) να μεταφέρετε τη φορολογική σας κατοικία στην Ελλάδα, (β) να μην ήσαστε φορολογικός κάτοικος Ελλάδας για 5 από τα 6 τελευταία έτη πριν τη μεταφορά, (γ) να υποβάλετε σχετική αίτηση στη ΔΟΥ. Το καθεστώς αφορά εργαζόμενους σε εταιρείες εκτός Ελλάδας ή επαγγελματίες με εισοδήματα από αλλοδαπή.
Αφορά το Άρθρο 5Γ και τους μισθωτούς σε ελληνικές εταιρείες;
Ναι. Το Άρθρο 5Γ εφαρμόζεται σε μισθωτούς που εργάζονται είτε σε εταιρείες εκτός Ελλάδας (remote work) είτε σε ελληνικές εταιρείες, εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις φορολογικής κατοικίας. Ο ΕΦΚΑ (ασφαλιστικές εισφορές) εφαρμόζεται κανονικά σε όλες τις περιπτώσεις.
Πώς υπολογίζεται ο φόρος με το Άρθρο 5Γ;
Το 50% του εισοδήματος (μετά αφαίρεση ΕΦΚΑ για μισθωτούς) απαλλάσσεται από φόρο εισοδήματος. Δηλαδή, μόνο το υπόλοιπο 50% φορολογείται με τις κανονικές προοδευτικές κλίμακες. Δεν πρόκειται για μείωση 50% του τελικού φόρου — είναι μείωση 50% της φορολογητέας βάσης, που οδηγεί σε πολύ μεγαλύτερη εξοικονόμηση λόγω της προοδευτικής κλίμακας.
Για πόσο διάστημα ισχύει η φορολογική απαλλαγή;
Η απαλλαγή ισχύει για 7 συνεχόμενα φορολογικά έτη από το έτος μεταφοράς της φορολογικής κατοικίας. Μετά το 7ετές, ο φορολογούμενος φορολογείται κανονικά με τις τρέχουσες προοδευτικές κλίμακες. Δεν υπάρχει δυνατότητα παράτασης.