Ελεύθεροι Επαγγελματίες 2026: Τα 8 Νέα Μέτρα που Αλλάζουν τη Φορολογία

Ελεύθεροι Επαγγελματίες 2026: Τα 8 Νέα Μέτρα που Αλλάζουν τη Φορολογία

Ο Ν.5246/2025 εισάγει οκτώ αλλαγές για αυτοαπασχολούμενους: νέες κλίμακες με μειωμένους συντελεστές, αφορολόγητο 20.000€ για επαγγελματίες έως 25 ετών, τριετή εξαίρεση νέων από το τεκμαρτό, και υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση. Η πλειονότητα ισχύει για το φορολογικό έτος 2026 — η ωφέλεια αποτυπώνεται στις δηλώσεις Μαρτίου 2027.

Η εξαγγελία έγινε στη ΔΕΘ Σεπτεμβρίου 2025. Ο νόμος ψηφίστηκε το φθινόπωρο και από 1η Ιανουαρίου 2026 το φορολογικό πλαίσιο για τους αυτοαπασχολούμενους λειτουργεί με νέες παραμέτρους. Αυτό δεν αλλάζει τον φόρο που πληρώνεις τον Ιούνιο 2026 — εκείνος αφορά εισοδήματα 2025 και υπολογίζεται με τις παλαιές κλίμακες. Η σύγχυση είναι η συνηθισμένη, και αν δεν διευκρινιστεί έγκαιρα, οδηγεί σε λανθασμένους οικονομικούς υπολογισμούς για το έτος.

Ελεύθεροι Επαγγελματίες Φορολογία 2026 — Τα 8 Μέτρα Συνοπτικά

• Μείωση φορολογικών συντελεστών κατά 2 μονάδες στα κλιμάκια 10.000–40.000€ (Ν.5246/2025)
• Αφορολόγητο εισόδημα 20.000€ για αυτοαπασχολούμενους έως 25 ετών
• Μειωμένος συντελεστής 9% για εισοδήματα έως 20.000€ για ηλικίες 26–30 ετών
• Φορολογικές μειώσεις για εξαρτώμενα τέκνα — πρώτη φορά για αυτοαπασχολούμενους
• Τριετής εξαίρεση νέων επαγγελματιών από το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα (Ν.5246/2025)
• Αύξηση βάσης τεκμαρτού στα 12.320€ (+6% σε σχέση με πέρυσι)
• Υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση B2B από 1/10/2026 για όλους
• Αναπροσαρμογή εισφορών ΕΦΚΑ +2,5% (Εγκύκλιος 6/2026)

Τα μέτρα δεν κινούνται όλα στην ίδια κατεύθυνση — αυτό είναι το σημείο που χάνεται στις συνοπτικές ανακοινώσεις.

Νέες Φορολογικές Κλίμακες — Τι Κερδίζει ο Αυτοαπασχολούμενος

Για πρώτη φορά από χρόνια, οι φορολογικοί συντελεστές για ελεύθερους επαγγελματίες μειώνονται. Η αλλαγή αφορά εισοδήματα του 2026 — η ωφέλεια εμφανίζεται στη δήλωση Μαρτίου 2027.

Η ουσιαστική ωφέλεια βρίσκεται στα εισοδήματα 20.000–40.000€. Αυτοαπασχολούμενος με 30.000€ φορολογητέο εισόδημα εξοικονομεί ~540€ φόρο ετησίως. Σε 40.000€, η εξοικονόμηση φτάνει τα ~740€. Ποσά που δεν ανατρέπουν την εικόνα, αλλά δεν είναι αμελητέα.

Ένα σημείο που δεν αναφέρεται στις ανακοινώσεις: οι μισθωτοί με εισοδήματα 40.000–60.000€ απέκτησαν ξεχωριστό κλιμάκιο 39% (αντί 44%). Για ελεύθερους επαγγελματίες στο ίδιο εύρος, ο συντελεστής παραμένει 44%. Η φορολογική ασυμμετρία στενεύει στα μεσαία εισοδήματα, αλλά παραμένει στην κορυφή.

Παράδειγμα: εισόδημα 25.000€

Αυτοαπασχολούμενος σύμβουλος, χωρίς τέκνα, με επαγγελματικά έξοδα 3.000€ — καθαρό φορολογητέο εισόδημα 22.000€.

• Φόρος εισοδήματος με κλίμακα 2025: 900€ + 2.200€ (22% × 10k) + 560€ (28% × 2k) = 3.660€
• Φόρος εισοδήματος με κλίμακα 2026: 900€ + 2.000€ (20% × 10k) + 520€ (26% × 2k) = 3.420€
• Εξοικονόμηση: 240€/χρόνο

Η εξοικονόμηση αυξάνεται ανάλογα με το εισόδημα. Για τους δικούς σου αριθμούς: Υπολογιστής Φόρου Freelancer.

Αφορολόγητο Νέων και Μειωμένη Φορολόγηση 26–30 Ετών

Δύο νέες ρυθμίσεις που δεν υπήρχαν σε καμία μορφή μέχρι πέρυσι:

Αυτοαπασχολούμενοι έως 25 ετών: το εισόδημα έως 20.000€ δεν φορολογείται. Ο φόρος εισοδήματος είναι μηδέν για επαγγελματίες αυτής της ηλικίας που δεν ξεπερνούν αυτό το όριο — ανεξάρτητα από το πότε ξεκίνησαν τη δραστηριότητα.

Ηλικίες 26–30 ετών: εισοδήματα έως 20.000€ φορολογούνται με 9% αντί του κανονικού 20%. Για επαγγελματία με 18.000€ φορολογητέο εισόδημα η διαφορά ανεβαίνει σε ~1.260€ λιγότερο φόρο ετησίως — ουσιαστικό ποσό για τη φάση εκκίνησης.

Και οι δύο ρυθμίσεις εφαρμόζονται στο φορολογικό έτος 2026 και δεν μεταβάλλουν τις εισφορές ΕΦΚΑ. Η φορολογική ελάφρυνση αφορά αποκλειστικά τον φόρο εισοδήματος — οι εισφορές παραμένουν ανεξάρτητα από ηλικία.

Φορολογικές Μειώσεις για Παιδιά: Πρώτη Φορά για Αυτοαπασχολούμενους

Μέχρι το 2025, ο ελεύθερος επαγγελματίας με παιδιά δεν είχε φορολογική ελάφρυνση ισοδύναμη με εκείνη του μισθωτού γονέα. Οι μισθωτοί απολάμβαναν έκπτωση φόρου για κάθε εξαρτώμενο τέκνο. Οι αυτοαπασχολούμενοι, όχι.

Από το φορολογικό έτος 2026, η ρύθμιση αλλάζει: αυτοαπασχολούμενοι με εξαρτώμενα τέκνα αποκτούν μειώσεις φόρου ανάλογες με αυτές των μισθωτών. Τα ακριβή ποσά εξαρτώνται από τον αριθμό τέκνων και το επίπεδο εισοδήματος. Πρόκειται για μια ρύθμιση που κλείνει ένα χρόνιο κενό — χωρίς ιδιαίτερη δημοσιότητα.

Τεκμαρτό Εισόδημα 2026: Δύο Αντίρροπες Κινήσεις

Το τεκμαρτό εισόδημα αλλάζει ταυτόχρονα προς τις δύο κατευθύνσεις. Αυτό είναι το τμήμα που δεν καλύπτεται επαρκώς στις ανακοινώσεις.

Τι ελαφρύνεται (Ν.5246/2025): Νέοι επαγγελματίες εξαιρούνται από το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα τα τρία πρώτα χρόνια δραστηριότητας. Το 4ο έτος το τεκμαρτό μειώνεται κατά 2/3, το 5ο κατά 1/3. Μέχρι πέρυσι, ο νέος επαγγελματίας πλήρωνε φόρο βάσει τεκμαρτού ακόμα και αν το πρώτο χρόνο είχε ελάχιστο τζίρο — μια ασυμμετρία που επιβάρυνε κυρίως τη φάση εκκίνησης.

Τι αυξάνεται: Η βάση αυξήθηκε στα 12.320€ (από ~11.620€ το 2025), λόγω αύξησης κατώτατου μισθού. Ο ελάχιστος φόρος που προκύπτει από τεκμαρτό ανεβαίνει σε ~1.410€ (από ~1.256€). Επηρεάζονται ~400.000 επαγγελματίες με πραγματικό εισόδημα κοντά ή κάτω από αυτό το όριο. Η αύξηση αυτή είναι αυτόματη — ακολουθεί μηχανικά κάθε αύξηση κατώτατου μισθού, χωρίς να χρειάζεται νέα νομοθεσία.

Ποιοι εξαιρούνται από το τεκμαρτό

Πλήρης εξαίρεση: νέοι επαγγελματίες (1ος–3ος χρόνος), μπλοκάκι έως 3 εργοδότες, αγρότες, νέες μητέρες (έτος γέννησης + 2 χρόνια), αναπηρία ≥80%. Μείωση 50%: αναπηρία 67–79%, πολύτεκνοι, μονογονεϊκές με ανήλικα τέκνα, επαγγελματίες σε οικισμούς ≤1.500 κατοίκων εκτός Αττικής.

Υποχρεωτική Ηλεκτρονική Τιμολόγηση B2B: Δύο Προθεσμίες

Από 2 Φεβρουαρίου 2026, η ηλεκτρονική τιμολόγηση σε Β2Β συναλλαγές (τιμολόγια προς επιχειρήσεις) καθίσταται υποχρεωτική για επαγγελματίες με τζίρο άνω του 1 εκατ. ευρώ. Από 1 Οκτωβρίου 2026, η υποχρέωση επεκτείνεται σε όλους.

Τι σημαίνει αυτό στην πράξη: κάθε τιμολόγιο προς επιχειρηματική οντότητα πρέπει να εκδίδεται μέσω πιστοποιημένου παρόχου ηλεκτρονικής τιμολόγησης ή API myDATA. Το χαρτί δεν εξαφανίζεται — αλλά δεν αρκεί ως μοναδικό παραστατικό σε B2B συναλλαγή.

Αν τιμολογείς αποκλειστικά ιδιώτες (B2C), η συγκεκριμένη υποχρέωση δεν εφαρμόζεται με τον ίδιο τρόπο. Η διαβίβαση δεδομένων στο myDATA παραμένει ωστόσο ξεχωριστή υποχρέωση που ισχύει ήδη ανεξάρτητα. Για όποιον τιμολογεί εταιρείες, η εγγραφή σε πάροχο πριν την 1η Οκτωβρίου δεν είναι διοικητική λεπτομέρεια — είναι νομική απαίτηση.

Εισφορές ΕΦΚΑ 2026: +2,5% σε Όλες τις Κατηγορίες

Σύμφωνα με την Εγκύκλιο 6/2026 του e-ΕΦΚΑ, οι ασφαλιστικές εισφορές αναπροσαρμόστηκαν +2,5% για το 2026, βάσει του μέσου ετήσιου ΔΤΚ 2025.

Το +2,5% είναι η μικρότερη αύξηση από το 2021. Σε ένα διάστημα που οι ετήσιες αναπροσαρμογές κυμαίνονταν μεταξύ 4% και 7%, αυτό αισθάνεται σχεδόν ως σταθερότητα. Όποιος δεν επέλεξε κατηγορία έως 31 Ιανουαρίου 2026 παραμένει στην ίδια — η επόμενη δυνατότητα αλλαγής είναι Ιανουάριος 2027.

Συχνές Ερωτήσεις για τη Φορολογία Ελεύθερων Επαγγελματιών 2026

Συμπέρασμα

Τα 8 μέτρα του 2026 δεν έχουν ενιαία κατεύθυνση: τρία ελαφρύνουν (φορολογικές κλίμακες, ηλικιακά μέτρα, παιδιά), δύο εισάγουν εξαιρέσεις υπέρ νέων (τριετία τεκμαρτού), ένα αυξάνει κόστος (βάση τεκμαρτού), ένα αναπροσαρμόζει εισφορές (+2,5% ΕΦΚΑ) και ένα προσθέτει νέα υποχρέωση (ηλεκτρονική τιμολόγηση). Για τον αυτοαπασχολούμενο κάτω των 30 ετών, το συνολικό αποτέλεσμα είναι θετικό. Για τον εμπειρότερο επαγγελματία με εισόδημα 20.000–30.000€, η ωφέλεια είναι μέτρια και κυρίως ορατή στη δήλωση του 2027.

Για να δεις ακριβώς τι σημαίνουν αυτές οι αλλαγές στο δικό σου εισόδημα: - Υπολογιστής Φόρου Freelancer: ο γρηγορότερος τρόπος να δεις τον τελικό αριθμό - Φορολογία Ελεύθερου Επαγγελματία 2026: το πλήρες πλαίσιο φορολόγησης - Εισφορές ΕΦΚΑ 2026: ανά κατηγορία και έτη ασφάλισης