Αφορολόγητο 2026: Πόσο Είναι, Πώς Υπολογίζεται και Ποιον Επηρεάζει

Η πιο κοινή παρανόηση στη φορολογική γνώση των Ελλήνων εργαζομένων: το αφορολόγητο δεν είναι ποσό εισοδήματος που δεν φορολογείται. Στο ελληνικό σύστημα εφαρμόζεται έκπτωση φόρου — ένα ποσό που αφαιρείται από τον φόρο που ήδη υπολογίστηκε επί της κλίμακας, όχι από το εισόδημα. Η διαφορά ακούγεται τεχνική, αλλά αλλάζει εντελώς τον τρόπο που υπολογίζεις τι θα πληρώσεις.

Για το 2026, η βασική έκπτωση φόρου για μισθωτούς και συνταξιούχους χωρίς παιδιά είναι €777 ετησίως. Ανεβαίνει με τον αριθμό εξαρτώμενων τέκνων, αρχίζει να μειώνεται όταν το φορολογητέο εισόδημα ξεπεράσει τα €12.000 και μηδενίζεται πλήρως γύρω στα €50.850.

Αφορολόγητο 2026 — Τα Βασικά Στοιχεία

• Έκπτωση φόρου για 0 παιδιά: €777 ετησίως
• 1 εξαρτώμενο παιδί: €900 · 2 παιδιά: €1.120 · 3 παιδιά: €1.340
• Αρχίζει να μειώνεται: από €12.000 φορολογητέου εισοδήματος (€20 ανά €1.000)
• Μηδενίζεται: στα ~€50.850 φορολογητέο (0 παιδιά)
• Νέοι αυτοαπασχολούμενοι έως 25 ετών: 0% φόρος στα πρώτα €20.000 (Ν.5246/2025)
• Ισχύει για: μισθωτούς, συνταξιούχους — με διαφορετικούς κανόνες για αυτοαπασχολούμενους

Γιατί το Ελληνικό Σύστημα Δεν Έχει Αφορολόγητο — Αλλά Έχει Κάτι Αντίστοιχο για Χαμηλά Εισοδήματα

Στις περισσότερες ευρωπαϊκές χώρες, το αφορολόγητο λειτουργεί ως μηδενική ζώνη: το πρώτο τμήμα εισοδήματος εξαιρείται πλήρως από τη φορολογική βάση. Στην Ελλάδα αυτό δεν ισχύει.

Αυτό που εφαρμόζεται είναι η έκπτωση φόρου: υπολογίζεται πρώτα ο φόρος βάσει της προοδευτικής κλίμακας, και στη συνέχεια αφαιρείται ένα σταθερό ποσό. Για εισόδημα χωρίς παιδιά: €777 λιγότερος φόρος — εφόσον δεν έχει ξεκινήσει ακόμα ο phaseout.

Αυτό έχει μια πρακτική συνέπεια που μετράει. Μισθωτός με φορολογητέο εισόδημα περίπου €8.633 πληρώνει φόρο ακριβώς €777 (8.633 × 9%). Μετά την έκπτωση: φόρος €0. Στην πράξη λοιπόν το σύστημα λειτουργεί σαν να υπάρχει αφορολόγητο ~€8.633 — χωρίς όμως να αλλάζει τη φορολογική βάση. Η διαφορά από ένα πραγματικό αφορολόγητο εμφανίζεται σε υψηλότερα εισοδήματα, όπου η έκπτωση μειώνεται και τελικά εξαφανίζεται.

Ένα στοιχείο που συχνά ξεχνιέται: η έκπτωση μπορεί να μηδενίσει τον φόρο, αλλά δεν παράγει επιστροφή χρημάτων. Αν ο φόρος κλιμάκων είναι €500 και η έκπτωση €777, ο τελικός φόρος είναι €0 — όχι επιστροφή €277.

Τα Ποσά της Έκπτωσης Φόρου 2026 Ανά Αριθμό Τέκνων

Η βασική έκπτωση εξαρτάται μόνο από τον αριθμό εξαρτώμενων τέκνων — δεν υπολογίζεται ως ποσοστό εισοδήματος:

Τα ποσά αφαιρούνται απευθείας από τον υπολογισμένο φόρο, ευρώ προς ευρώ. Ένα εξαρτώμενο παιδί δεν αλλάζει τις φορολογικές κλίμακες — μειώνει τον τελικό φόρο κατά τη διαφορά από τα €777. Σε φορολογητέο εισόδημα ~€20.000, η επιπλέον ωφέλεια του πρώτου παιδιού μεταφράζεται σε περίπου €9 παραπάνω καθαρό μισθό τον μήνα. Ποσό μετρημένο, αλλά μόνιμο.

Από Ποιο Εισόδημα Μειώνεται η Έκπτωση και Πότε Μηδενίζεται

Για φορολογητέο εισόδημα έως €12.000, η έκπτωση είναι πλήρης. Πάνω από αυτό το σημείο μειώνεται κατά €20 για κάθε €1.000 εισοδήματος.

Τύπος: Τελική έκπτωση = Βασική έκπτωση − [(Φορολογητέο − 12.000) ÷ 1.000 × 20]

Για 0 παιδιά (βασική €777):

Για γονείς με παιδιά, το σημείο μηδενισμού ανεβαίνει ανάλογα. Με ένα παιδί (βασική €900) η έκπτωση μηδενίζεται στα ~€57.000 φορολογητέο. Με δύο παιδιά (€1.120) στα ~€68.000.

Παράδειγμα Υπολογισμού σε Τρία Εισοδηματικά Επίπεδα

Μισθωτός άνω των 30 ετών, χωρίς εξαρτώμενα παιδιά, 14 μισθοί/χρόνο, εισφορά ΕΦΚΑ 13,37%. Υπολογισμοί βάσει φορολογικής κλίμακας 2026 (ΚΦΕ) και getTaxCredit όπως εφαρμόζονται στον υπολογιστή μισθού.

Μηνιαίος μισθός €1.000 (ετήσιο μικτό €14.000)

Εισφορές ΕΦΚΑ: €1.872/χρόνο — Φορολογητέο εισόδημα: €12.128 Φόρος κλιμάκων: €900 + €426 = €1.326 — Έκπτωση φόρου: €774 Τελικός ετήσιος φόρος: €552 — Μηνιαίο καθαρό: ~€827

Μηνιαίος μισθός €2.000 (ετήσιο μικτό €28.000)

Εισφορές ΕΦΚΑ: €3.744/χρόνο — Φορολογητέο εισόδημα: €24.256 Φόρος κλιμάκων: €900 + €2.000 + €1.107 = €4.007 — Έκπτωση φόρου: €532 Τελικός ετήσιος φόρος: €3.475 — Μηνιαίο καθαρό: ~€1.484

Μηνιαίος μισθός €3.000 (ετήσιο μικτό €42.000)

Εισφορές ΕΦΚΑ: €5.615/χρόνο — Φορολογητέο εισόδημα: €36.385 Φόρος κλιμάκων: €900 + €2.000 + €2.600 + €2.171 = €7.671 — Έκπτωση φόρου: €289 Τελικός ετήσιος φόρος: €7.382 — Μηνιαίο καθαρό: ~€2.072

Για ακριβή εκτίμηση βάσει εισοδήματος, παιδιών και ηλικίας, χρησιμοποίησε τον υπολογιστή μισθού.

Το Ειδικό Αφορολόγητο για Νέους Αυτοαπασχολούμενους (Ν.5246/2025)

Για αυτοαπασχολούμενους — ελεύθερους επαγγελματίες, μπλοκάκια, ατομικές επιχειρήσεις — ισχύουν διαφορετικοί κανόνες, που εισήγαγε ο Ν.5246/2025 με ηλικιακά κλιμάκια φορολόγησης.

Αυτοαπασχολούμενοι έως 25 ετών: Τα πρώτα €20.000 φορολογούνται με μηδενικό συντελεστή. Ό,τι υπερβαίνει τα €20.000 φορολογείται κανονικά με την κλίμακα: 26% (20.000–30.000€), 34% (30.000–40.000€), 39% (40.000–60.000€) και 44% πάνω από τα €60.000. Νέος αυτοαπασχολούμενος με ετήσιο εισόδημα κάτω από €20.000 δεν πληρώνει φόρο εισοδήματος.

Αυτοαπασχολούμενοι 25–30 ετών: Τα πρώτα €20.000 φορολογούνται ομοιόμορφα με 9%, αντί για 9% στα πρώτα €10.000 και 20% στα επόμενα €10.000. Η εξοικονόμηση σε εισόδημα €20.000 φτάνει τα €1.100 λιγότερος φόρος σε σχέση με το κανονικό κλιμάκιο 30+.

Τα ηλικιακά κλιμάκια εφαρμόζονται στην ενιαία κλίμακα του άρθρου 15 ΚΦΕ — ισχύουν δηλαδή τόσο για αυτοαπασχολούμενους όσο και για μισθωτούς νέους. Οι μισθωτοί διατηρούν επιπλέον τη μείωση φόρου έως €777, που δεν προβλέπεται για επιχειρηματική δραστηριότητα.

Συχνές Ερωτήσεις (FAQ)

Συμπέρασμα

Η έκπτωση φόρου 2026 ωφελεί κυρίως εισοδήματα κάτω των €30.000 φορολογητέου. Πάνω από αυτό, μειώνεται προοδευτικά έως ότου εξαφανιστεί στα ~€50.850. Τα παιδιά αλλάζουν τον αριθμό — δεν αλλάζουν τη λογική του συστήματος. Για ακριβή εκτίμηση βάσει του δικού σου εισοδήματος, ο υπολογιστής μισθού υπολογίζει φόρο και έκπτωση ανά εισόδημα, παιδιά και ηλικία.

Σχετικά άρθρα

• Φορολογικές Κλίμακες 2026: Αναλυτικός Οδηγός: πώς υπολογίζεται ο φόρος εισοδήματος βήμα-βήμα
• Φορολογία Ελεύθερου Επαγγελματία 2026: σύγκριση εισφορών και φόρου για αυτοαπασχολούμενους
• Παιδιά και Φοροεκπτώσεις 2026: πλήρης ανάλυση της φορολογικής ωφέλειας ανά παιδί